লেটার অব ক্রেডিট কি What is Letter of Credit

লেটার অব ক্রেডিট কি What is Letter of Credit

"লেটার অব ক্রেডিট (LC): আন্তর্জাতিক ব্যবসায় লেনদেনের নিরাপদ চাবিকাঠি!" একটি নির্ভরযোগ্য ব্যাংকিং মাধ্যম যা রপ্তানিকারক ও আমদানিকারকের মধ্যে বিশ্বাস গড়ে তোলে।

লেটার অব ক্রেডিট (Letter of Credit) বা প্রত্যয়পত্র হলো ব্যাংক কর্তৃক ইস্যুকৃত একটি আর্থিক দলিল, যা আন্তর্জাতিক বাণিজ্যে ক্রেতা ও বিক্রেতার মধ্যে লেনদেনকে সহজ ও নিরাপদ করে তোলে। এটি মূলত একটি গ্যারান্টি, যেখানে ব্যাংক ক্রেতার পক্ষে বিক্রেতাকে পণ্য বা পরিষেবার মূল্য পরিশোধের প্রতিশ্রুতি দেয়।

লেটার অব ক্রেডিট (LC) বা ঋণপত্র হলো একটি আর্থিক দলিল যা আন্তর্জাতিক বাণিজ্যে আমদানিকারক ও রপ্তানিকারকের মধ্যে লেনদেনের নিরাপত্তা নিশ্চিত করে। এটি ইস্যুকারী ব্যাংকের পক্ষ থেকে রপ্তানিকারক বা বেনিফিশিয়ারিকে একটি অপ্রত্যাহারযোগ্য নিশ্চয়তা প্রদান করে যে, নির্ধারিত শর্তাবলী পূরণ সাপেক্ষে এবং নির্দিষ্ট ডকুমেন্ট (যেমন: কমার্শিয়াল ইনভয়েস, প্যাকিং লিস্ট, পরিবহন দলিল, বিল অব এক্সচেঞ্জ, কান্ট্রি অব অরিজিন সার্টিফিকেট ইত্যাদি) উপস্থাপন করলে রপ্তানিকারককে পণ্যের মূল্যের পরিশোধ করা হবে।

এই ব্যবস্থার মাধ্যমে রপ্তানিকারক তার পণ্যের মূল্য প্রাপ্তি সম্পর্কে নিশ্চিন্ত হতে পারে, আর আমদানিকারক পণ্য পাওয়ার নিশ্চয়তা নিশ্চিত করে এরপর মূল্য পরিশোধ করতে পারে। ফলে এলসি আন্তর্জাতিক বাণিজ্যে এক গুরুত্বপূর্ণ ও নিরাপদ অর্থনৈতিক মাধ্যম হিসেবে বিবেচিত।

আমদানিকারকের ধরন

আমদানিকারক বলতে সেই ব্যক্তিকে বা প্রতিষ্ঠানকে বোঝায়, যারা বিদেশ থেকে পণ্য বা কাঁচামাল ক্রয় করে দেশে আনে। কার্যপ্রকৃতি ও উদ্দেশ্যের ওপর ভিত্তি করে আমদানিকারকদের সাধারণত তিনটি শ্রেণিতে ভাগ করা হয়:

১. শিল্পকারখানাভিত্তিক আমদানিকারক:
এই শ্রেণির আমদানিকারক মূলত কাঁচামাল, যন্ত্রপাতি বা উৎপাদনের জন্য প্রয়োজনীয় উপকরণ আমদানি করে, যা শিল্পপ্রতিষ্ঠানে ব্যবহৃত হয়। এদের উদ্দেশ্য হলো উৎপাদন প্রক্রিয়া অব্যাহত রাখা ও দেশীয় শিল্পকে গতিশীল করা।

২. বাণিজ্যিক আমদানিকারক:
তারা মূলত বিদেশ থেকে বিভিন্ন ধরনের প্রস্তুত পণ্য আমদানি করে তা স্থানীয় বাজারে বিক্রির জন্য সরবরাহ করে। এদের লক্ষ্য হলো লাভের উদ্দেশ্যে পণ্য ব্যবসা করা।

৩. ওয়েজ আর্নার বা বৈদেশিক মুদ্রা উপার্জনকারী আমদানিকারক:
এদের অন্তর্ভুক্ত হলেন প্রবাসীরা বা বিদেশে কর্মরত ব্যক্তি ও তাদের পরিবার, যারা বৈদেশিক মুদ্রা উপার্জনের মাধ্যমে নির্দিষ্ট কিছু পণ্য বিশেষ ছাড়ে বা সুবিধায় আমদানি করতে পারেন।

লেটার অব ক্রেডিটের মূল উদ্দেশ্য:

লেটার অব ক্রেডিট ক্রেতা ও বিক্রেতা উভয়কেই লেনদেনের নিরাপত্তা প্রদান করে। বিক্রেতা নিশ্চিত থাকে যে, ক্রেতা মূল্য পরিশোধে ব্যর্থ হলেও ব্যাংক তাকে অর্থ পরিশোধ করবে। অন্যদিকে, ক্রেতা নিশ্চিত থাকে যে, বিক্রেতা শর্তানুযায়ী পণ্য বা পরিষেবা সরবরাহ না করলে তাকে অর্থ পরিশোধ করতে হবে না। আন্তর্জাতিক বাণিজ্যে ক্রেতা ও বিক্রেতার মধ্যে দূরত্ব ও অবিশ্বাস একটি বড় সমস্যা। লেটার অব ক্রেডিট এই সমস্যা দূর করে এবং লেনদেনকে সহজ করে তোলে। লেটার অব ক্রেডিট ক্রেতাকে পণ্য বা পরিষেবা কেনার জন্য অর্থায়নের সুবিধা প্রদান করে।

লেটার অব ক্রেডিটের ধরন

লেটার অব ক্রেডিট (LC) হলো একটি গুরুত্বপূর্ণ আর্থিক দলিল যা আমদানি-রপ্তানি বাণিজ্যে পণ্যের মূল্য পরিশোধের নিশ্চয়তা দেয়। সাধারণত লেটার অব ক্রেডিট অপ্রত্যাহারযোগ্য (Irrevocable) হয়ে থাকে, অর্থাৎ একবার ইস্যু করার পর তা কোনো পক্ষ একতরফাভাবে বাতিল বা পরিবর্তন করতে পারে না। তবে ব্যবসার ধরন ও প্রয়োজন অনুযায়ী বিভিন্ন ধরনের এলসি ব্যবহৃত হয়ে থাকে। নিচে প্রধান কয়েকটি ধরনের বর্ণনা দেওয়া হলো:

১. ট্রান্সফারেবল এলসি (Transferable LC):
এই ধরনের এলসি রপ্তানিকারক অন্য একজন সাপ্লায়ার বা দ্বিতীয় বেনিফিশিয়ারিকে পুরো বা আংশিকভাবে হস্তান্তর করতে পারেন।

২. ব্যাক টু ব্যাক এলসি (Back to Back LC):
একজন রপ্তানিকারক যখন মূল এলসি-র ভিত্তিতে আবার তার সাপ্লায়ারের অনুকূলে আরেকটি এলসি ইস্যু করেন, তখন তাকে ব্যাক টু ব্যাক এলসি বলা হয়।

৩. রেড ক্লজ এলসি (Red Clause LC):
এই এলসি-র অধীনে রপ্তানিকারককে পণ্য পাঠানোর আগেই একটি নির্দিষ্ট পরিমাণ অগ্রিম অর্থ প্রদান করা হয়, যাতে সে পণ্য প্রস্তুতির খরচ মেটাতে পারে।

৪. গ্রীণ ক্লজ এলসি (Green Clause LC):
এটি রেড ক্লজ এলসির সম্প্রসারিত রূপ, যেখানে অগ্রিম অর্থের পাশাপাশি গুদামজাত পণ্যের প্রমাণ দাখিলের ভিত্তিতে অর্থ ছাড় করা হয়।

৫. উইথ রিকোর্স এলসি (With Recourse LC):
যদি রপ্তানিকারক নির্ধারিত শর্ত পূরণে ব্যর্থ হয়, তবে অর্থ পরিশোধের দায়ভার তার ওপর বর্তায়—এটিই উইথ রিকোর্স এলসি।

৬. উইথআউট রিকোর্স এলসি (Without Recourse LC):
এই ক্ষেত্রে ব্যাংক অর্থ পরিশোধের পর আর রপ্তানিকারকের কাছ থেকে তা ফেরত চাইতে পারে না, অর্থাৎ রপ্তানিকারকের দায় থাকে না।

৭. রিভলভিং এলসি (Revolving LC):
এটি একটি পুনরাবৃত্ত এলসি, যেখানে নির্দিষ্ট সময় বা লেনদেনের সীমা অনুযায়ী একাধিকবার ব্যবহারযোগ্য অর্থ বরাদ্দ থাকে।

৮. অ্যাট সাইট এলসি (At Sight LC):
এই ধরণের এলসির অধীনে নির্ধারিত কাগজপত্র সঠিকভাবে উপস্থাপিত হলে সঙ্গে সঙ্গে অর্থ পরিশোধ করা হয়।

লেটার অব ক্রেডিটের প্রকারভেদ:

অপ্রত্যাহারযোগ্য লেটার অব ক্রেডিট (Irrevocable Letter of Credit): এই ধরনের লেটার অব ক্রেডিট ইস্যু করার পর ক্রেতা বা ব্যাংক কোনো পরিবর্তন বা বাতিল করতে পারে না। প্রত্যাহারযোগ্য লেটার অব ক্রেডিট (Revocable Letter of Credit): এই ধরনের লেটার অব ক্রেডিট ইস্যু করার পর ক্রেতা বা ব্যাংক যেকোনো সময় পরিবর্তন বা বাতিল করতে পারে। স্ট্যান্ডবাই লেটার অব ক্রেডিট (Standby Letter of Credit): এটি একটি গ্যারান্টি হিসেবে কাজ করে, যেখানে ব্যাংক ক্রেতার কোনো বাধ্যবাধকতা পূরণে ব্যর্থ হলে বিক্রেতাকে অর্থ পরিশোধ করে। ঘূর্ণায়মান লেটার অব ক্রেডিট (Revolving Letter of Credit): এই ধরনের লেটার অব ক্রেডিট একটি নির্দিষ্ট সময়ের মধ্যে একাধিক লেনদেনের জন্য ব্যবহার করা যায়।

লেটার অব ক্রেডিটের সুবিধা:

• বিক্রেতার জন্য সুবিধা:
  • অর্থ প্রাপ্তির নিশ্চয়তা।
  • ক্রেতার ঋণ খেলাপের ঝুঁকি হ্রাস।
  • দ্রুত অর্থ প্রাপ্তি।
• ক্রেতার জন্য সুবিধা:
  • শর্তানুযায়ী পণ্য বা পরিষেবা প্রাপ্তির নিশ্চয়তা।
  • অর্থায়নের সুবিধা।
  • লেনদেনের নিরাপত্তা।

লেটার অব ক্রেডিট খোলার জন্য প্রয়োজনীয় কাগজপত্র:

• আমদানি নিবন্ধন সনদপত্র (IRC)
• এলসি আবেদন ফর্ম
• বিক্রেতার সাথে ক্রয় চুক্তি
• অন্যান্য প্রয়োজনীয় কাগজপত্র, যা ব্যাংক কর্তৃক চাওয়া হতে পারে।

ব্যাক টু ব্যাক এলসি’র ক্ষেত্রে নিমোক্ত কাগজ ও দলিল দরকার হয়

ব্যাক টু ব্যাক এলসি (Back to Back LC) খোলার জন্য সাধারণত নিম্নলিখিত কাগজ ও দলিলগুলোর প্রয়োজন হয়:

 মাস্টার এলসি (Master LC), এটি মূল এলসি, যার উপর ভিত্তি করে ব্যাক টু ব্যাক এলসি খোলা হয়। ব্যাক টু ব্যাক এলসি আবেদনপত্র টি ব্যাংকের নির্ধারিত ফরম্যাটে পূরণ করতে হয়। মাস্টার এলসির একটি ফটোকপি জমা দিতে হয়। বিক্রয় চুক্তি (Sales Contract), মাস্টার এলসির বেনিফিশিয়ারি এবং ব্যাক টু ব্যাক এলসির বেনিফিশিয়ারির মধ্যে সম্পাদিত বিক্রয় চুক্তির কপি। ব্যাক টু ব্যাক এলসির বেনিফিশিয়ারি কর্তৃক ইস্যুকৃত প্রোফরমা ইনভয়েস। আমদানিকারকের আমদানি নিবন্ধন সনদের কপি। আমদানিকারকের বৈধ ট্রেড লাইসেন্সের কপি। আমদানিকারকের টিআইএন সনদের কপি। প্রযোজ্য ক্ষেত্রে ভ্যাট নিবন্ধন সনদের কপি আমদানিকারকের ব্যাংকের সলভেন্সি সার্টিফিকেট। ব্যাংকের চাহিদা অনুযায়ী অন্যান্য কাগজপত্র, যেমন - ইন্স্যুরেন্স ডকুমেন্ট, শিপিং ডকুমেন্ট ইত্যাদি। এটি তৈরী পোশাক রপ্তানীকারক প্রতিষ্ঠান কর্তৃক কাঁচামাল আমদানীর প্রাপ্যতার অনুমোদন পত্র। বন্ডেড ওয়্যারহাউজ লাইসেন্স এর আওতায় পরিচালিত শতভাগ রপ্তানিমুখী প্রতিষ্ঠান ব্যাক টু ব্যাক এলসি খুলে সব ধরনের কাঁচামাল আমদানির সুবিধা পাবে। ¹ 

আন্তর্জাতিক বাণিজ্যে লেটার অব ক্রেডিট একটি গুরুত্বপূর্ণ আর্থিক হাতিয়ার, যা লেনদেনকে নিরাপদ ও সহজ করে তোলে।

বিশেষ দ্রষ্টব্য: ব্যাংকের নীতিমালা এবং লেনদেনের ধরনের উপর ভিত্তি করে প্রয়োজনীয় কাগজপত্র এবং শর্তাবলী ভিন্ন হতে পারে।